面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行,給企業(yè),特別是社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的龐大群體中小企業(yè)松綁減負(fù),無(wú)疑是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)的重要手段。國(guó)務(wù)院日前召開(kāi)常務(wù)會(huì)議要求,支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)處于成長(zhǎng)期的創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展,這對(duì)激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)加快成長(zhǎng),具有重要意義。專(zhuān)家指出,長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)施的結(jié)構(gòu)性減稅成效顯著。目前,無(wú)論從進(jìn)一步擴(kuò)大“營(yíng)改增”范圍,還是從改革個(gè)人所得稅征收模式等方面看,減稅仍有較大操作空間。

【減稅政策由點(diǎn)及面】

“營(yíng)改增”是近年來(lái)結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲,也是財(cái)稅體制改革的突破口。

2012年1月1日起,“營(yíng)改增”率先在上海市的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施試點(diǎn),并漸次擴(kuò)大到北京、江蘇、安徽等9個(gè)省份。2013年8月1日起,“營(yíng)改增”在其余22個(gè)省區(qū)市全面推行試點(diǎn)。2014年1月1日起,鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)被納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。

“營(yíng)改增”令企業(yè)受益匪淺。據(jù)統(tǒng)計(jì),2014年一季度,全國(guó)因?qū)嵤�營(yíng)改增減稅達(dá)到375億元。其中,試點(diǎn)納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅161億元；非試點(diǎn)納稅人因增加抵扣減稅214億元。自2012年1月1日實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),全國(guó)已累計(jì)減稅2203億元。

減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)是結(jié)構(gòu)性減稅的另一重要內(nèi)容。從2013年8月1日起,國(guó)家對(duì)銷(xiāo)售額（營(yíng)業(yè)額）不超過(guò)2萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅。這一政策為超過(guò)600萬(wàn)戶小微企業(yè)帶來(lái)實(shí)惠,直接關(guān)系到幾千萬(wàn)人的就業(yè)和收入。

今年,國(guó)務(wù)院進(jìn)一步提出,將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的上限,由年應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元進(jìn)一步較大幅度提高,并將政策截止期限延長(zhǎng)至2016年底。

為進(jìn)一步促進(jìn)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè),今年,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定將2013年底到期的支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策,延長(zhǎng)至2016年12月31日,并提出舉措對(duì)這一政策加以完善。

減稅政策惠及經(jīng)濟(jì)各種領(lǐng)域,比如,對(duì)九類(lèi)跨境應(yīng)稅服務(wù)免繳增值稅,擴(kuò)大企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除范圍,股息紅利實(shí)行差別化個(gè)人所得稅,明確上海自貿(mào)區(qū)一攬子稅收優(yōu)惠政策等,給不同行業(yè)帶來(lái)了同樣的好處。

【加大減稅一舉多得】

結(jié)構(gòu)性減稅是通過(guò)有增有減的稅制優(yōu)化刺激市場(chǎng),達(dá)到引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在恢復(fù)的目的。專(zhuān)家指出,當(dāng)前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的艱難爬坡過(guò)程,中小企業(yè)在其中承受著較大壓力,急需國(guó)家給予豐富有效的減稅政策以達(dá)到減負(fù)的目的。未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更需要通過(guò)降低稅負(fù)、降低融資成本等一系列體制機(jī)制改革,激發(fā)企業(yè)主體的活力。

事實(shí)證明,“營(yíng)改增”有效解決了重復(fù)征稅問(wèn)題,企業(yè)更新設(shè)備和擴(kuò)大投資的積極性大幅提升。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至今年3月底,全國(guó)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人共298.14萬(wàn)戶。今年新納入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè),首季減稅24.5億元。

越來(lái)越多小微企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策。據(jù)悉,小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策上限調(diào)為10萬(wàn)元后,小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策面將由原來(lái)的26%提高到85%以上。目前已有近1000萬(wàn)戶次小微企業(yè)直接享受到稅收優(yōu)惠。

除企業(yè)得實(shí)惠外,結(jié)構(gòu)性減稅還能起到穩(wěn)定物價(jià),降低老百姓消費(fèi)成本,促進(jìn)消費(fèi)的積極作用。

【多個(gè)稅種可以再降】

如今,我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅可操作的空間仍然很大。國(guó)稅總局決定自6月1日起開(kāi)展針對(duì)去年的減免稅情況統(tǒng)計(jì)調(diào)查,在掌握稅收政策落實(shí)情況的同時(shí),為未來(lái)政策調(diào)整提出意見(jiàn)建議。

對(duì)于進(jìn)一步推進(jìn)減稅政策,專(zhuān)家指出,首先,“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍需進(jìn)一步擴(kuò)大。其次,小微企業(yè)減負(fù)還有大空間,有調(diào)查顯示,減少稅費(fèi)依然是小微企業(yè)最迫切的政策需求。

隨著物價(jià)上漲和生活水平的提高,調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn),建立更為科學(xué)合理的個(gè)人所得稅制成為眾望所歸。目前,我國(guó)是世界為數(shù)不多的采用分類(lèi)制模式的國(guó)家,這種模式存在高收入者稅負(fù)輕、低收入者稅負(fù)重的弊端。專(zhuān)家認(rèn)為,當(dāng)前,急需建立綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制,即把工薪、股息財(cái)產(chǎn)所得和其他收入綜合在一塊征稅,同時(shí),逐步實(shí)現(xiàn)以家庭為單位征收和差別化扣除稅收的個(gè)稅征收模式。

還有專(zhuān)家建議,近年來(lái)股市持續(xù)低迷,降低股息紅利稅可在一定程度上激活投資者的入市信心。此外,消減部分“奢侈品”的進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅,也可增進(jìn)居民福利。