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老板用私卡現(xiàn)金發(fā) 工資被查？2022年起,這樣發(fā) 工資行不通了！這兩天知名女星金婧因?yàn)椤爸�理犯錯就扣工資,扣五千后就少犯錯”的言論令廣大打工人憤憤不平,紛紛在網(wǎng)絡(luò)上聲討她,隨后助理聲稱扣的工資老板已經(jīng)通過年終獎微信5倍轉(zhuǎn)賬給她。

這個轉(zhuǎn)賬截圖一 出,又引發(fā) 了新一 輪風(fēng)波,網(wǎng)友質(zhì)疑的點(diǎn)在于：發(fā) 工資應(yīng)該由公司名義走公賬,通過個人賬戶發(fā) 工資,是否屬于偷稅漏稅？

很多老板可能看到這就心頭一 緊,自己有時候就是這么干的,難道這也偷稅漏稅了嗎？

沒錯,絕大多數(shù)用私賬發(fā) 工資的公司,可能都已經(jīng)涉嫌違法了。

可能很多老板都有這樣的經(jīng)歷：

開個公司辛辛苦苦賺點(diǎn)錢,給員工一 發(fā) 工資,一 小半都要用來交稅、交社保。最后自己花的錢不少,但員工到手的錢看起來卻有那么點(diǎn)寒酸 ,弄得大家都不開心。

有的聰明的老板就開始想“聰明的辦法”：

在給員工發(fā) 工資的時候呢,分兩筆發(fā) ,一 筆來自公司賬戶,一 筆由自己的私人賬戶出。

這樣一 搞,個稅和社保代扣代繳的錢少了,老板發(fā) 工資少花了錢,進(jìn)員工口袋的錢反而多了,皆大歡喜。簡直“雙贏”,受傷的只有稅務(wù) 局和社保局。

可惜,這方法哪哪都好,唯 一 的缺點(diǎn)就是——違法。雖然一 直以來行業(yè)內(nèi)不少公司這么做,但“沒事”的錯覺,只是你還沒被稅務(wù) 局查到而已。01 私卡發(fā) 工資、獎金、離職補(bǔ)償金,未入賬,沒有代扣代繳個稅被罰26萬！7月15日,廣東佛 山市稅務(wù) 稽查局發(fā) 布一 例行政處罰：對佛 山市潤田新材料科技有限公司通過私卡發(fā) 工資、獎金、離職補(bǔ)償金,未如實(shí)入賬,沒有代扣代繳個稅被罰26萬！

· 違法事實(shí)

你單位通過個人銀行賬戶發(fā) 放工資、獎金和離職補(bǔ)償金沒有按規(guī)定如實(shí)在賬上記載。

你單位在2009 年1月至2019年12月期間先后通過吳某平安 銀行個人賬戶、何某平安 銀行和中信銀行的個人賬戶發(fā) 放部分工資、獎金和離職補(bǔ)償金,該部分工資薪金沒有代扣代繳個人所得稅。

· 處罰依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第 六十九條、第 八十六條、《廣東省稅務(wù) 系統(tǒng)規(guī)范稅務(wù) 行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》（國家稅務(wù) 總局廣東省稅務(wù) 局公告2021年第 2號）附件《廣東省稅務(wù) 系統(tǒng)稅務(wù) 行政處罰裁量基準(zhǔn)》第 三十七項(xiàng)的規(guī)定,你單位積極配合稅務(wù) 機(jī)關(guān)檢查,主動補(bǔ)扣稅款。

· 處罰內(nèi)容

對你單位應(yīng)扣未扣個人所得稅的行為處以應(yīng)扣未扣的稅款526656.43元0.5倍的罰款263328.33元。02 用私卡發(fā) 工資為什么違法？現(xiàn)在企業(yè)發(fā) 放工資非常方便,一 般都是通過銀行代發(fā) 。公司用個人賬戶給員工發(fā) 工資正常情況下是不違法的。具體如下：

· 一 般情況下,勞動合同中是規(guī)定公司作為一 個獨(dú)立個體來支付員工工資,所以大部分情況下,是以公司賬戶給員工發(fā) 放工資。

· 特殊情況下,公司用個人賬戶給員工發(fā) 工資,只要按照實(shí)際情況上報,符合財 務(wù) 流程即可,則不屬于違法行為。

但如果企業(yè)發(fā) 放工資采用“二次工資”形式,就是一 部分對公賬戶發(fā) 放,一 部分通過私人賬戶發(fā) 放,公司用個人賬戶給員工發(fā) 工資而不上報的話,這種情況可以基本斷定就是在逃稅,屬于違法行為。

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第 十七條規(guī)定：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù) 登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報告。

2、《人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法》第 六十五條規(guī)定：

存款人使用銀行結(jié)算帳戶,不得有下列行為:(一 )違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算帳戶。

3、《公司法》第 一 百七十一 條規(guī)定：

公司除法定帳簿外,不得另立會計(jì)賬簿。對公司資產(chǎn),不得以任何個人名義開立帳戶存儲。

從以上幾條法規(guī)都能看出來,公司用私人賬戶進(jìn)行收或支都是違規(guī)違法的。如果公司用你個人卡收款,其目的基本上都是：設(shè)立帳外帳,私設(shè)小金庫,或隱藏收入,偷稅漏稅等。

這是嚴(yán)重違法行為！一 旦經(jīng)過查實(shí),公司與老板個人都脫不了干系。

對于個人來說,存在更多的潛在的風(fēng)險：

1、如果是為了規(guī)避員工的個人所得稅,那么已經(jīng)涉及到違法行為；

2、私賬支付的工資不能作為工資流動的證明,勢必會影響到個人的信用卡額度和貸款額度；

3、企業(yè)少交了五險一 金,能省下總成本費(fèi)用,但個人由于繳費(fèi)基數(shù)低,社保費(fèi)也會降低,將來勢必會受到影響。

所以員工也千萬不要對每個月由兩個賬戶到賬的工資持有無所謂的態(tài)度,這些對于員工個人來說,都會有切實(shí)存在的風(fēng)險。

有人說,為什么我知道很多公司都是這么干的,卻沒有出現(xiàn)太多問題？

一 方面是稅務(wù) 管理的成本問題,另一 方面是,中小企業(yè)生存壓力大,難以承受高稅收,所以一 般的稅收政策就是“抓大放小”。但隨著你公司規(guī)模擴(kuò)大,人員增多,再這么做的風(fēng)險肯定是越來越高！03 2022年,企業(yè)員工薪資這樣查根據(jù)企業(yè)情況,稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目,主要從以下4個方面入手實(shí)施核查：

1、審核工資支出憑證

檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬和計(jì)算表,審核工資發(fā) 放憑證、銀行代發(fā) 工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異。

2、核查員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否異常

稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模,核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。

3、檢查“賬實(shí)”差異

審查分析企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實(shí)付工資總額是否對應(yīng),核對各種津貼、補(bǔ)貼、獎金的發(fā) 放是否正確。

檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶支出情況,核實(shí)企業(yè)通過該賬戶發(fā) 放現(xiàn)金和實(shí)物的具體情況,看是否代扣代繳個稅。

4、金三社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng),核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異,并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。04 工資稽查重點(diǎn),這些方法行不通了！1、故意用現(xiàn)金/個人卡發(fā) 工資

有些公司為了逃避個稅,故意用現(xiàn)金/個人卡發(fā) 放工資,一 旦被查,明眼一 看賬務(wù) 就是有問題。現(xiàn)在都什么時代了,還發(fā) 現(xiàn)金,用這種方法避稅,不就等于說公司有問題嗎？

注意了,以下9類交易容易被稽查：

（1）現(xiàn)金交易超5萬；

（2）公轉(zhuǎn)公超200萬；

（3）私戶轉(zhuǎn)賬金額過大,境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬,境外轉(zhuǎn)賬超20萬；

（4）規(guī)模小但流水巨大；

（5）轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常,分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出；

（6）資金流向與經(jīng)營無關(guān)；

（7）公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)；

（8）頻繁開銷戶；

（9）限制賬戶大量交易。

2、虛設(shè)員工代發(fā) 工資

工資太高,虛設(shè)員工代發(fā) 工資,你覺得這樣操作靠譜嗎？一 旦被查,請回答：是否有考勤？是否有社保？你想好怎么回答了嗎？

3、到處找發(fā) 票 抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。比如：員工工資7000元,其中2000元必須拿票 來領(lǐng)工資,長此以往,你公司的費(fèi)用不會異常嗎？

4、補(bǔ)貼未列入工資申報個稅

以現(xiàn)金形式發(fā) 放的補(bǔ)貼（出差補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等）未列入工資申報個稅,造成偷稅。

由于各地方還會出臺相關(guān)免稅政策,所以,建議企業(yè)具體操作時,咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù) 局。

5、工資薪金、勞務(wù) 費(fèi)隨意轉(zhuǎn)化

很多勞務(wù) 派遣公司、建筑企業(yè)等,將勞務(wù) 工、臨時工、第 三方員工,按照工資薪金申報！特別是社保移交稅務(wù) 局征收,建筑工人實(shí)名制后,這類企業(yè)薪資合規(guī)性尤為重要！

6、大量員工個稅零申報

有些公司為了避稅,個稅長期零申報,員工工資以前都是3500元以下,現(xiàn)在倒提高了,都在5000元以下,永遠(yuǎn)都是跟著個稅起征點(diǎn)走,不查你查誰！05 注意了！不想被罰,9類風(fēng)險點(diǎn)趕緊對照自查！為啥稅務(wù) 局一 查工資就會有問題？請對照自查一 下,企業(yè)是否存在以下9類風(fēng)險點(diǎn)。

1、工資個稅計(jì)算是否正確

2、人員是否真實(shí)

3、工資是否合理

4、是否申報了個稅

5、是否存在兩處以上所得

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù) 院令第 707號)第 二十五條規(guī)定,取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一 ）從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第 九號),非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。

6、是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

7、適用稅目是否正確

重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個稅時,是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目,造成少申報個稅。

8、年終獎計(jì)稅方法是否正確

9、免稅所得是否合法

長財 咨詢劉國東老師在《財 務(wù) 通》學(xué)習(xí)現(xiàn)場講到：老板是公司稅務(wù) 風(fēng)險防范的第 一 責(zé)任人,老板必須清晰的知道稅務(wù) 的底線是什么�，F(xiàn)在是強(qiáng)制規(guī)范時代,企業(yè)切忌冒險“撿了芝麻 丟了西瓜”,只有經(jīng)營合法合規(guī),企業(yè)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。