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加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的12種方法

稅收籌劃是在合法合理的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收壓力,避免稅務(wù)知識(shí)的盲點(diǎn),導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款或被稅務(wù)局罰款。關(guān)于稅收籌劃有12種常用方法,企業(yè)需要了解。

1.基于政策的常見避稅方法。

注:以下稅率以國(guó)家最 新 政策為準(zhǔn)！

1.目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

(1)每月發(fā) 票 金額不超過(guò)3萬(wàn),免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā) 票 )。

(2)每月發(fā) 票 金額不超過(guò)10萬(wàn)元,免交教育費(fèi)和地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā) 票 )。

(3)2015年1月1日至2017年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)收入減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.國(guó)家對(duì)高新 技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

1)企業(yè)的r&d費(fèi)用可以稅前扣除175％。

2)如果申請(qǐng)成為“高新 技術(shù)企業(yè)”,可以少交10％的企業(yè)所得稅和15％的利潤(rùn)。(非高新 技術(shù)企業(yè)需繳納25％的企業(yè)所得稅)

對(duì)于非高新 技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),申請(qǐng)r&d費(fèi)用稅前減免比較困難,因?yàn)槎悇?wù)局的篩選條件比較嚴(yán)格,即使申請(qǐng)成功,減免后的利潤(rùn)也要按25％征稅,還要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。因此,建議有條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)成為高新 技術(shù)企業(yè),輕松享受政策優(yōu)惠。

所以建議有條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)成為高新 技術(shù)企業(yè)。

3.年終獎(jiǎng)納稅優(yōu)惠政策如下:

年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確名稱是“全年一 次性獎(jiǎng)金”,年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法是一 種相對(duì)優(yōu)惠的算法,是全年唯 一 可以除以12計(jì)算出合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎(jiǎng)是對(duì)員工過(guò)去一 年表現(xiàn)的肯定�！澳杲K雙薪制”是最 常見的年終獎(jiǎng)發(fā) 放形式之一 ,被大多數(shù)企業(yè)特別是外企廣泛采用。

企業(yè)要利用好“全年一 次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅收負(fù)擔(dān),還需要注意以下事項(xiàng):

1)納稅人獲得全年一 次性獎(jiǎng)金,按一 個(gè)月工資和工資收入計(jì)算納稅。在一 個(gè)納稅年度內(nèi),這種計(jì)稅方法只允許每個(gè)納稅人采用一 次。

2)納稅人獲得除全年一 次性獎(jiǎng)金以外的各種獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。,應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月工資和薪金所得,并按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅人是個(gè)人,企業(yè)為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除,企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)算時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整,增加應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)容易忽視并導(dǎo)致多繳稅款的四種情況。

1.沒有業(yè)務(wù)的需要零申報(bào)。

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后,必須每月向稅務(wù)局報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。不管你有沒有賺錢,不管你有沒有生意,每個(gè)月都要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況做一 個(gè)賬,然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)�，F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一 個(gè)季度的開票 金額在9萬(wàn)元以內(nèi),可以零申報(bào)。零聲明處理起來(lái)也相對(duì)簡(jiǎn)單。如不辦理,企業(yè)將面臨2000元罰款。

需要注意的是,長(zhǎng)期零申報(bào)的,可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,如有不實(shí)情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)。

關(guān)于這一 點(diǎn),比如:增值稅第二條規(guī)定圖書銷售稅率為11％。即只要企業(yè)是一 般納稅人,售書稅率為11％。

那么問(wèn)題來(lái)了,如果一 個(gè)賣書的公司也符合一 般納稅人的條件,但是他拿到的印刷書的進(jìn)項(xiàng)發(fā) 票 是17％,那么11％的稅率在交稅的時(shí)候還能繼續(xù)適用嗎？(即納稅時(shí),稅率按11％的稅率扣除17％)。

答案是肯定的,公司仍然適用11％的稅率,因?yàn)樾袠I(yè)性質(zhì)決定增值稅稅率,與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)。

3.合同無(wú)效記得交稅。

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,必須與外界簽 訂合同。如果中途發(fā) 生意外,雙方將解除合同,也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。

4.如果你沒拿到發(fā) 票 ,你會(huì)交更多的稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行“票 控稅控”,企業(yè)所有費(fèi)用必須取得合法證明,否則無(wú)法稅前支付。能夠獲得合法憑證(發(fā) 票 )已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要途徑。

3.企業(yè)家必須知道的五大節(jié)稅技巧。

1.以技術(shù)入股的形式將個(gè)人專利投入公司。

如果企業(yè)的所有者或員工擁有一 項(xiàng)專利并提供給公司使用,公司可以對(duì)個(gè)人的專利進(jìn)行合理的估價(jià),以有價(jià)值的份額的形式帶入公司使用,并簽 訂正式合同。這樣專利就會(huì)成為公司的無(wú)形資產(chǎn),會(huì)計(jì)人員可以采用合理的攤銷方法將其計(jì)入成本,從而減少利潤(rùn),達(dá)到少繳稅的目的。

2.合理提高員工福利,計(jì)入成本,攤銷利潤(rùn)。

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可以在不超過(guò)應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,如為員工辦理醫(yī) 療保險(xiǎn),建立員工基金(如養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、教育基金等)。),并增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等。這樣不僅可以調(diào)動(dòng)員工的積極性,還可以將這些費(fèi)用計(jì)入企業(yè)成本,從而攤銷企業(yè)利潤(rùn),減輕稅收負(fù)擔(dān)。

3.混合銷售要依法簽 訂,單獨(dú)征稅。

如果一 個(gè)銷售行為同時(shí)涉及服務(wù)和商品,那就是混合銷售。這里有兩個(gè)要素 :一 個(gè)必須是相同的銷售行為,另一 個(gè)必須涉及服務(wù)和商品,兩者缺一 不可。還有稅務(wù)籌劃點(diǎn)需要注意。

4.如果發(fā) 票 丟失并及時(shí)補(bǔ)救,仍然可以報(bào)銷并記錄。

我們國(guó)家實(shí)行的是憑票 控稅,因?yàn)樯婕岸愂?發(fā) 票 丟了是不可能重開的。但是沒有發(fā) 票 ,不能憑票 報(bào)銷,公司可以入賬。我該怎么辦？

發(fā) 票 丟了不要慌。您可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救:

一 、從其他單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)由原簽 發(fā) 單位加蓋公章予以證明,并注明原始憑證的編號(hào)、金額和內(nèi)容,經(jīng)經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可作為原始憑證使用。

第二種:如確實(shí)無(wú)法取得證件,如火車、輪船、機(jī)票 等證件,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,經(jīng)經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,作為原始證件。

5.公司費(fèi)用和股東個(gè)人消費(fèi)不要混在一 起,要明確劃分。

比如有的公司買房買車付款,卻把權(quán)利人寫成股東而不是交錢的單位,錢沒有在賬面上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣合理嗎？

首先,這是一 個(gè)公司費(fèi)用和股東個(gè)人費(fèi)用混在一 起的例子。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項(xiàng)視為股東從公司收到的股息,必須代扣代繳個(gè)人所得稅。相關(guān)費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入公司成本。股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款應(yīng)列在賬簿上,從而給公司帶來(lái)額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。